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关于万荣县2015年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
索引号: YC08214-1204-2016-0001 公开目录: 信息公开年度报告 发布日期: 2016年12月04日
主题词: 发布机构: 审计局 文    号:
 

关于万荣县2015年度县本级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

——20161031日在万荣县第十六届人民代表大会常务委员会第一次会议上

万荣县审计局  闫晓峰

 

主任、副主任、各位委员:

我受县人民政府委托,向县人大常委会报告2015年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

根据审计法和有关法律法规,审计局在县委、县政府的领导下,对2015年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计紧紧围绕全县经济工作中心,着力监督财政收支的真实性和合法性,揭示和分析财政改革和管理方面存在的问题,切实履行审计监督职责。主要审计了财政局组织县本级预算执行情况,地税局税收征管情况,文物局、扶贫开发中心、中小企业服务中心三个部门预算执行情况。

从审计情况看,各部门各单位认真落实县十五届人民代表大会第五次会议和县十五届人大常委会第三十九次会议批准的财政预算,努力推进各方面工作,圆满完成了年度预算收支任务,我县2015年度财政预算执行情况总体良好。

——积极组织财政收入。2015年全县财政总收入完成31809万元,完成预算的107.01%;税收收入占财政总收入比重92.70%,以税收收入为主导的财政收入结构基本合理。一般转移支付收入118708万元,专项转移支付收入62935万元,同比增长18.36%62.61%。收入的增长支持了全县经济和各项事业的发展。

——进一步优化财政支出结构。一般公共预算支出用于文化、教育、医疗卫生、社会保障等与民生直接相关的支出117709万元,比上年增长28.72%,占到全年支出的58.22%;用于三农的支出51412万元,比上年增长28.63%,占到全年支出的25.43%。着力保障和改善民生,支持三农建设,促进和谐社会建设。

——着力深化财政预算改革。财政局对全县141个预算单位实行了部门预算管理和国库集中支付制度,编制和批复部门预算时将结余结转资金与预算安排相结合,对结转两年以上的项目资金6877万元收回总预算予以统筹安排,提高预算资金使用效益。另外,财政局还公开了县本级预算,督促各部门公开了部门预决算和三公经费预决算,主动接受社会监督。

——建立健全相关配套制度。为进一步规范预算执行管理,财政局制定了《关于进一步加强国库集中支付现金管理的通知》、《关于进一步加强公务卡使用管理的通知》、《关于规范2015年预算单位预算执行有关事项的通知》和《万荣县涉农资金专项整治行动实施方案》等制度,确保了部门预算和国库集中收付制度改革进一步深入。

——能够整改上年审计发现的问题。2015年,各部门各单位能够积极采纳审计建议和执行审计决定,部门预算编报按支出功能分类和支出经济分类编报,超收收入全部用于补充预算稳定调节基金,上缴国库资金1785万元,拨付滞留资金29443万元,收回财政借款1493万元,规范账务处理235万元,采纳审计建议26项。具体整改情况,县政府已向县人大常委会专题报告。

一、财政局组织县本级预算执行审计情况

重点审计了一般公共预算、政府性基金预算和社会保险基金预算执行情况,预算外资金管理情况,粮食专项资金和扶贫资金收支情况,政府集中采购情况。

(一)预算及预算执行情况

1.收入预算及预算执行情况

20153月,万荣县十五届人民代表大会第五次会议批准2015年财政总收入预算29725万元,其中:县本级一般公共预算收入13075万元;批准政府性基金收入预算8439万元系本级收入;社会保险基金收入预算26893万元(城乡居民养老保险基金9485万元、新农合医疗保险基金17408万元)。

2015年,财政局组织完成财政总收入31809万元,完成预算的107.01%,其中:县本级一般公共预算收入13577万元,完成预算的103.84%。完成政府性基金收入预算6839万元,其中:本级收入4335万元,完成预算的51.37%,上级专项收入2504万元(包括上年结余83万元)。完成社会保险基金收入预算44113万元(城乡居民养老保险基金12509万元、新农合医疗保险基金17970万元、企业职工基本养老保险基金13634万元),完成预算的164.03%

2.支出预算及预算执行情况

1)一般公共支出预算及预算执行情况

20153月,万荣县十五届人民代表大会第五次会议批准财政总支出129030万元,其中:县本级一般公共支出预算88838万元,上级专项转移支付支出预算40192万元。20161月万荣县第十五届人大常委会第三十九次会议批准县本级一般公共支出预算调整为107125万元,债务还本支出预算调整为9000元。

财政局组织完成2015年度一般公共预算支出208364万元,其中:县本级支出107125万元,上级专项转移支付支出95042万元,债务还本支出1040万元,补充预算稳定调节基金5157万元;年终结转结余8147万元,其中:年终结转8129万元(包含置换债券资金结转7960万元),年终净结余18万元。

2)政府性基金支出预算及预算执行情况

20153月,县十五届人民代表大会第五次会议批准政府性基金支出预算8439万元系本级支出。

财政局组织2015年度政府性基金预算支出6826万元,其中:本级支出4335万元,完成预算的51.37%;上级专项支出2408万元,调出资金83万元。年终结转结余13万元(结转资金13万元)。

3)社会保险基金支出预算及预算执行情况

20153月,县十五届人民代表大会第五次会议批准社会保险基金支出预算23272万元(城乡居民养老保险基金6239万元、新农合医疗保险基金17033万元)。

财政局组织2015年度社会保险基金预算支出39558万元(城乡居民养老保险基金10224万元、新农合医疗保险基金16271万元、企业职工基本养老保险基金13063万元),完成预算的169.98%。当年预算结转4555万元,累计预算结转28616万元。

预算执行情况详见下表:

2015年预算执行情况

单位:万元

预算分类

收入项目

年初预算

预算调整

预算执行

完成率

支出项目

年初预算

预算调整

预算执行

完成率

一般公共预算

上年结转

118

140

194

 

 

 

 

 

 

当年收入

119012

123224

196334

 

当年支出

129030

 

208364

 

县本级预算

13075

 

13577

103.84%

县本级

88838

107125

107125

100.00%

上级补助

105937

123224

182757

148.31%

上级专项

40192

 

95042

236.47%

调入预算稳定调节基金

9900

 

9900

100.00%

安排预算稳定调节基金

 

 

5157

 

调入资金

 

 

83

 

债务还本

支出

 

9000

1040

11.56%

债券转贷

收入

 

10000

10000

 

结转下年

18

 

8147

 

收入总量

129030

133364

216511

 

支出总量

129048

 

216511

 

政府性基金预算

上年结转

 

-1

83

 

 

 

 

 

 

当年收入

8439

 

6756

 

当年支出

8439

 

6743

 

县本级预算

8439

 

4335

51.37%

县本级

8439

 

4335

51.37%

上级补助

 

 

2421

 

上级专项

 

 

2408

 

2015年预算执行情况

单位:万元

预算分类

收入项目

年初预算

预算调整

预算执行

完成率

支出项目

年初预算

预算调整

预算执行

完成率

 

 

 

 

 

 

调出资金

 

 

83

 

 

 

 

 

 

结转下年

 

 

13

 

收入总量

8439

 

6839

 

支出总量

8439

 

6839

 

社会保险基金预算

上年结转

 

 

24061

 

 

 

 

 

 

当年收入

26893

 

44113

164.03%

当年支出

23272

 

39558

169.98%

保险费收入

5699

 

13967

245.08%

社会保险待遇支出

21895

 

38794

177.18%

利息收入

672

 

682

101.49%

其中:新农保支出

6228

 

10223

164.16%

各级财政补贴收入

20497

 

29464

143.75%

新农合支出

15667

 

15508

98.99%

新农保转移收入

25

 

 

 

企业养老支出

 

 

13063

 

 

 

 

 

 

新农合大病商业保险支出

1366

 

763

55.86%

 

 

 

 

 

新农保转移支出

11

 

1

9.09%

 

 

 

 

 

结转下年

3621

 

28616

 

收入总量

26893

 

68174

 

支出总量

26893

 

68174

 

(二)其他财政收支情况

1.2015年预算外资金专户收入2066.41万元;支出2044.33万元,其中:一般预算外支出1768.54万元,政府调控支出275.79万元;当年结余22.08万元,累计结余3454.13万元。

2.2015年粮食风险基金专户收入4577.79万元,支出3195.21万元,当年结余1382.58万元,累计结余1656.75万元。

3.2015年扶贫资金专户收入465.20万元,支出464.07万元,当年结余1.13万元,累计结余26.84万元。

(三)政府集中采购情况

2015年,财政局对全县93个单位的采购事项进行了政府集中采购,采购次数217次,采购预算金额2165.17万元,采购金额1682.90万元,节约482.27万元。

审计结果表明,财政局组织2015年度县本级预算执行和其他财政收支情况总体良好,各项财政收支活动基本符合国家有关规定,财政管理和改革取得新的进展,预算管理水平进一步提高,但还存在一些违规和管理不规范的问题

(一)预算编制方面存在的主要问题

1.预算编制不细化

2015年初,财政局在编报一般公共支出预算(草案)时,对城市建设、水系建设、农村税费改革、科技三项费、有机农业、绿化、街道亮化等项目21280万元未细化到部门、细化到基层单位、细化到具体项目(占财政本级支出预算88838万元的23.95%),而且在预算执行中有3802.29万元未按照人代会批准的预算科目执行,调整用于县重点工程项目等。

2015年初,财政局在编报政府性基金支出预算(草案)时,对8439万元未细化到部门和具体项目。

2.向非预算单位安排一般公共支出预算

2015年初,财政局在编报一般公共支出预算(草案)时,向人行、《万荣人》报社2个非预算单位安排一般公共支出预算30万元。

3.预算编报不完整

12015年初,财政局在编报一般公共支出预算和政府性基金支出预算(草案)时,对上年专项转移支付结转资金138万元未进行编报。

22015年初,财政局在编报社会保险基金预算(草案)时,仅编报了城乡居民养老保险和新农合医疗保险基金预算,未编报企业职工基本养老保险基金预算。

(二)预算批复和追加方面存在的主要问题

1.2015年,一般公共支出预算追加数额较大,追加额全年共计18287万元,占到本级预算支出的17.07%

2.2015年,一般公共支出预算追加时间较晚,集中在11月底以后,12月份批复追加指标9747.59万元(主要原因是上级转移支付补助增加,仅11-12月增加3516万元),占到当年支出预算追加的53.30%,其中1230突击追加预算317.73万元,不利于预算执行的时效性和均衡性。

3.2015年,财政局向各部门、各单位批复一般公共支出预算追加程序不规范,有1024.73万元的预算追加用款申请不通过一级预算单位,不利于部门预算管理和对预算资金的监督。

4.向非预算单位追加预算资金

2015年,一般公共支出预算向国税局、人行2个非本级预算单位追加预算75万元。

(三)预算支出方面存在的问题

1.超预算拨款8860.50万元

2015年,财政局在无预算安排的情况下,借出财政资金8860.50万元,具体是:土地专账征地借款2600万元、住建局经济适用房建设资金借款2000万元、经信局粮食亏损挂账借款2540万元(市财政下达调度资金)、城市生态公园建设指挥部缴纳土地价款借款1020.50万元、中小企业服务中心助保贷保证金借款500万元、交通局河运高速连接线工程建设资金借款200万元。

2.债务还本支出预算执行率较低

20161月,县人大常委会批准2015年债务还本支出预算9000万元,用于归还校安工程、城市公共基础设施建设、重点民生工程建设等遗留欠账。财政局2015年实际完成1040万元,完成率为11.56%

3.扩大土地出让金使用范围安排支出1099.26万元

2015年,财政局超土地出让金使用范围安排支出1099.26万元,具体是:实验中学耕地开垦费85.62万元、热源站建设耕地占用税53.64万元、东城初中土地价款和税费817.01万元、档案局耕地占用税10.67万元、王显卫生院土地价款123.27万元、财政局土地价款9.05万元。

4.专项转移支付资金使用不符合规定

20158月,根据山西鸿泰建材有限公司提出的申请,财政局将运财建〔2011304号文件下达给该公司的基本建设专项转移支付资金43.85万元用于支付其关联企业山西联合镁业有限公司万荣分公司的租地款。

(四)预算管理方面存在的问题

1.预算调整编报时间滞后

2015年,财政局编报预算支出调整(草案)中,增加本级预算支出18287万元,在已经拨付和列报支出的情况下,于2016112向县人大常委会报告,起不到预算的约束作用。

2.未清理违规设立的财政专户4

截止审计之日,财政局未清理违规设立的财政专户4个,具体是:蒙华铁路征地资金专户、农村街巷硬化资金专户、农村环境连片整治资金专户、档案馆建设资金专户。

3.为预算单位违规设立实有账户10

实行国库集中支付后,各预算单位原有的实有账户应予撤销,预算资金通过国库集中支付系统支付。财政局在已实行国库直接支付的情况下,2014-2015年自行设立和批准预算单位设立实有账户10个。具体是:万荣县城镇二中筹建领导组、万荣县实验小学筹建领导组办公室、县城生态防洪水系建设项目部、万荣县汇源工业园区道路建设指挥部、万荣县恒磁工业园区道路建设指挥部、万荣县智慧城乡建设工作领导组、万荣县城北公园建设指挥部、万荣县城市生态公园建设指挥部、万荣县集中供热热源站项目建设领导组、解店镇解店中心幼儿园筹建领导组办公室

4.向预算单位实有账户拨付预算资金44053.25万元

2015年,财政局在已经实行国库集中支付的情况下,向预算单位实有账户拨付预算资金44053.25万元,占国库直接支付预算资金的27.50%。其中拨付资金较大的前5名单位是万荣县教育科技局7952.61万元、县城生态防洪水系建设项目部5458.37万元、万荣县解店镇财政所3952.48万元、万荣县城市生态公园建设指挥部1661.33万元、万荣县恒磁工业园区道路建设指挥部1276.80万元。

(五)预算执行其他方面存在的问题

1.扩大财政开支范围

12014年,万荣县畜牧兽医局和万荣县扶贫开发中心将下列不应列入财政扶持的农民专业合作社(未设置会计账簿进行会计核算)列入财政扶持范围。具体是:

主管部门

农民专业合作社

财政扶持项目资金名称

财政扶持金额

万荣县畜牧兽医局

万荣县南张乡五龙沟养殖合作社

牛羊产业发展资金

50000

万荣县扶贫开发中心

万荣县南张乡五龙沟养殖合作社

肉羊标准化养殖资金

30000

万荣县振平果业专业合作社

种植苗补助资金

40000

22015年,万荣县人力资源和社会保障局为3名超过法定劳动年龄的非就业困难人员申领公益岗位补贴1.80万元

2.支付再就业专项资金1116.45万元未向社会公示

2015年,万荣县人力资源和社会保障局向财政局申请支付再就业专项资金1116.45万元未向社会公示,其中:下岗职工社会保险补贴257.10万元、高校毕业生就业困难补贴217.93万元、农村劳动力培训补贴83.18万元、创业培训补贴103.50万元、小微企业补助365.89万元、就业困难人员岗位补贴34.35万元、职业介绍补贴82.08万元、就业见习补贴6.77万元。

二、地税局税收征管审计情况

审计结果表明,地税局2015年度积极推进各项税收征管改革,以组织收入为中心,加大税收政策宣传力度,制定税收考核计划,采取税源动态分析、税源监控等有效措施,税收征管质量和水平不断提高,完成了万荣县第十五届人代会第五次会议批准的收入预算和运城市地方税务局下达的规费征收计划。但审计中也发现地税局存在一些违规问题。

(一)应征未征税款和附加270.43万元

具体是:万荣县住建局、张三娇两户纳税人耕地占用税155.86万元;山西康特尔精细化工公司、万荣县黄河镁业公司、山西万荣腾远环保化工公司等9户纳税人房产税3.64万元;山西鑫峰煤化公司、山西海兴铸造公司、运城福瑞鑫建材公司、山西泰盛化工公司、山西康瑞建材新技术公司等21户纳税人土地使用税62.44万元;山西康特尔精细化工公司、山西凯迪建材公司、山西桑穆斯建材公司等94户纳税人城市维护建设税24.22万元、教育费附加14.47万元、地方教育附加9.80万元。

(二)存在漏征漏管问题

具体是:有74户纳税人在国税部门办理了税务登记,而未在地税部门办理税务登记;有35户娱乐业(KTV和网吧)纳税人(县城23个、乡镇12个)未在地税部门办理税务登记和纳税申报。

三、三个部门预算执行审计情况

部门预算执行共审计了文物局、扶贫开发中心、中小企业服务中心3个部门,审计预算资金9680.48万元。审计结果表明,这三个部门预算执行情况总体较好,预算支出基本符合国家有关预算和财政法规的规定。但审计也发现一些需要纠正和改进的问题

(一)会计账薄设置不规范

2015年,中小企业服务中心对拨入经费结余科目,未按规定设置基本支出项目支出二级科目核算预算资金收支,不利于部门预算资金管理。

(二)会计核算不符合会计制度要求

2015年,中小企业服务中心对财政直接支付给本单位人员的工资及退休费178.54万元和本单位结存在国库的预算资金100.01万元在账面登记反映。扶贫开发中心财政直接支付的上级专项转移支付资金50万元在账面登记反映。

(三)预算执行率低

文物局2015年度预算总额1328.71万元,2015年预算支出实际完成345.61万元,预算执行率为26.01%

(四)支出不符合规定

2015年,扶贫开发中心未准确核算项目支出和无预算支出11.23万元,将应在扶贫项目管理费中支付的万亩有机药材认证费7.80万元在道地中药材扶贫项目培训费中支付,将应在七庄至运稷路连接线项目中支付的工程款0.80万元在扶贫项目管理费中支付;在无预算安排情况下在扶贫项目管理费中支付公务接待非洲考察团费用2.63万元。2014年,文物局未进行政府集中采购,自行确定服务单位编制万荣县旅游产业发展总体规划,合同金额80万元,2014-2015年支付80万元;2015年,文物局虚列支出0.70万元,在12月份将预交本单位下年度的电话费0.50万元和电费0.20万元记入了当年支出。

(五)三公经费超预算支出

2015年,文物局公务接待费超预算支出1.84万元,公务用车运行维护费超预算支出1.56万元。

本报告反映的有关审计情况,审计局依法进行了处理处罚和提出整改建议。财政局和各相关单位已整改问题资金113.04万元,上交审计罚款0.3万元,补征税款180.40万元,撤销不合规账户3个,完善相关制度6项。

四、加强财政管理的意见

(一)执行新预算法,建立跨年度预算平衡机制

县财政部门要按照新预算法的规定,实行中期财政规划管理,会同有关部门研究编制我县三年滚动财政规划,强化三年滚动财政规划对年度预算的约束。收入预算要从约束性转向预期性,根据经济形势和政策调整等因素科学预测,做到依法征收、应收尽收。要建立跨年度预算平衡机制,如出现超收,用于化解政府债务或补充预算稳定调节基金;如出现短收,通过调入预算稳定调节基金或其他预算资金、削减支出实现平衡。

(二)强化预算执行,提高资金使用效率

一是科学编制预算,要细化预算支出,完整编报预算,夯实预算执行基础。二是规范预算变更,预算科目之间的资金调整要符合《人大监督法》的规定。三是要严格会计核算,真实的反映年度预算收入和预算支出,杜绝人为调整账务虚增财政收入和财政支出。四是要按照批准的预算及时拨付预算资金,加快预算执行进度,提高预算执行到位率。五是全面推进预算绩效管理工作,开展财政绩效评价,强化支出责任和效率意识,提高财政资金的使用效率。

三)加强制度建设,硬化预算约束

一是要制定出我县预算追加管理办法,从追加的原则、内容、程序、时间等方面予以规范。二是要修订我县编制部门预算的实施意见,准确界定基本支出和项目支出范围,重新确定基本支出定员定额标准体系,建立项目支出实行项目库管理制度。三是严格按照批准的预算执行,严禁无预算支出,硬化预算约束。

(四)规范政府债务管理,防范财政风险

对我县政府债务要摸清底数,分类管理,建立偿债准备金制度。鼓励社会资本通过特许经营等方式参与城市基础设施等有一定收益的公益性事业投资和运营,减少财政债务资金。

主任、各位副主任、各位委员,我们将按照县委、县政府的安排部署,进一步提高审计质量,扩大审计覆盖面,加强审计整改,依法履行审计监督职责,自觉接受人大监督,为推动我县经济社会持续健康发展作出应有贡献!